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当心!企业这几项没业务收入也不能零申报

时间:2017-09-09 09:47:07  作者: www.baiwancaiwu.org  来源:新普京娱乐  浏览:次  【字体大小:  大  中  小

  很多刚注册的企业在几个月内一般都没有什么收入,在纳税申报时都选择了零申报,虽然做账报税都是交给了财务公司来做,我们只做甩手掌柜,但公司在某些方面,即使没有业务收入,也不能做零申报,否则还是会被工商局罚款的!下边就由小编带领大家来了解一下这几个零申报的误区。

  误区一:免税收入就做零申报

  问:我开了一家蔬菜批发公司,是增值税小规模纳税人,已经按规定办理增值税减免税备案,这个季度销售蔬菜收入10万元,全部符合免税条件,可以零申报吗?

  答:不可以。按照规定,办理了增值税减免备案应纳税额为零,但也应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入,填入申报表第12栏“其他免税销售额”。

  误区二:不用缴纳税款就做零申报

  问:我们公司是增值税小规模纳税人,当月销售收入25000元,可享受小微企业增值税免税的优惠政策,可以零申报吗?

  答:不可以。按照相关规定,你在享受国家税收优惠政策的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是以开票总金额/1.03计算出不含税收入,再用不含税收入*0.03算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。

  特殊情况的处理:

  随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。

  误区三:当期未发生收入就做零申报

  问:我们公司刚刚开业,这个月购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但是没有取得收入,请问可以零申报吗?

  答:不可以。虽然你们这个月没有发生收入,但是存在进项税额,如果简单办理了零申报,可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣,造成公司损失。正确方式是在对应的销售额填写0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

  误区四:企业长期亏损,企业所得税做零申报

  问:我们公司长期亏损,没有企业所得税应纳税款,企业所得税可以零申报吗?

  答:不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果你做了零申报可就是给自己“挖坑”了,万一第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果你当年度做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,还是违反政策规定的哦!

  误区五:已预缴税款做零申报

  问:我们是一家建筑公司,平时给客户提供建筑服务,也销售一些建材,属于增值税小规模纳税人,这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入10万元,已经到办税厅代开了增值税专用发票,缴纳3000元税款,是不是就可以做零申报了?

  答:不可以。虽然你们代开发票已经缴纳了税款,依然不能简单的做零申报处理。您应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成您已经缴纳的税款,进行冲抵。

  误区六:取得未开票收入做零申报

  问:我们是一家贸易公司,属于增值税一般纳税人,这个月取得增值税应税销售额500万元,都是未开票收入,是不是就可以做零申报了?

  答:不可以。取得未开票收入也应当如实申报,否则不仅要补缴当期税款,还要加收滞纳金。您应当把当期收入500万元填入未开票收入中,按规定缴纳税款。

  问:这下我搞明白了!原来关于零申报有很多学问呢,免税、无应纳税款、零申报,虽然最后的结果都是应纳税额为0,但是区别可大着呢!

  答:是的。如果未按规定进行零申报,可是有风险的哦!

  看了这么多零申报误区的内容,各位企业朋友请提前做好预防啊。



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