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什么是出口退税延期申报?

时间:2018-04-19 08:40:28  作者: www.baiwancaiwu.org  来源:新普京娱乐  浏览:次  【字体大小:  大  中  小

  出口退税延期申报因使用的比较少,经常被遗忘,出口企业出口的货物,如符合延期申报的情形应于次年4月份申报期内申报。出口延期申报是指出口企业未取得申报退税的单据或企业向海关提出修改出口货物报关单申请,在退(免)税期限截止之日海关未完成修改报关单。
 

  说说延期申报
 

  龙图出口退税软件在2017.09.26更新退税软件2.0.9.171001后新增了一个模块叫“延期申报 明细录入”,如下图:
 


 

  延期申报并不是新政策,国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告(国家税务总局公告2013年第12号 )第二条第(十八)项规定:出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务,由于以下原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退(免)税的,应在退(免)税申报期限截止之日前向主管税务机关提出申请,并提供相关举证材料,经主管税务机关审核、逐级上报省级国家税务局批准后,可进行出口退(免)税申报(2013年之前政策不再赘述)。原因及需要提供的资料如下(提供资料仅供参考,具体以主管税务机关的要求为准):
 

  1、自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素;
 

  发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的,纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等;
 

  2、出口退(免)税申报凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递;
 

  ①出口退(免)税申报凭证被盗、抢的,应提供公安机关证明,如接警记录、报案记录复印件;
 

  ②出口退(免)税申报凭证邮寄丢失、误递的,应提供邮政单位、快递公司(含分子公司)或经营范围具有快递业务的物流公司出具的说明,说明应包括提供邮递物品的单位、时间段、起止地点、丢失或误递原因。
 

  3、有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押出口退(免)税申报凭证;
 

  4、买卖双方因经济纠纷,未能按时取得出口退(免)税申报凭证;
 

  5、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致不能按期提供出口退(免)税申报凭证;
 

  ①企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的,应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明;
 

  ②擅自离职未能办理交接手续的,纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等,并提供资料:一是能证明劳动关系的相关材料和工资支出证明,二是解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定,原则上还应提供离职人员本人离职情况确认证明。
 

  6、由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请,在退(免)税期限截止之日海关未完成修改,导致不能按期提供出口货物报关单;
 

  ①改单申请已经海关确认受理;
 

  ②《进出口货物报关单修改/撤销确认书》;
 

  ③改单前后的报关单复印件,并标注修改内容。
 

  注:可让给修改报关单信息截图的货代或报关行在系统中给截图!
 

  7、国家税务总局规定的其他情形。
 

  《国家税务总局关于逾期未申报的出口退(免)税可延期申报的公告 》
 

  国家税务总局公告2015年第44号 )第二条规定:对出口企业或其他单位按《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第二条第(十八)项规定和按本公告第一条规定提出的出口退(免)税延期申请,由负责审批出口退(免)税的国税机关负责核准,核准工作应自主管国税机关受理企业申请之日起的20个工作日内完成,核准结果由主管国税机关告知出口企业或其他单位。第三条规定:本公告自发布之日起施行。国家税务总局公告2013年第12号第二条第(十八)项中出口企业或其他单位提出的出口退(免)税延期申请,需经省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局批准的规定,停止执行。批准权限下放!
 

  延期申报的录入


       实操过程中是否需要通过出口退税系统录入延期申报需要根据主管税务机关的要求,如需在退税软件中录入步骤如下:1、打开退税软件-向导-其他申报向导-其他申报数据采集-延期申报明细表录入-点击增加,根据实际情况填写资料-填写完毕点击保存,如下图:
 


  2、向导-其他申报向导-生成其他业务申报-生成其他申报数据(核对所属期)-勾选延期申报明细表-点击确定-选择路径保存,如下图:
 


  3、向导-其他申报向导-打印其他业务申报-打印信息及其他申报报表-选择打印批次-勾选延期申报报表-点击确定,如下图:
 



(出口退税延期申请书模板)



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